En ansatt eid selskapsplan blir oftere referert til som en "ansattes aksjeeierskapsplan" (eller ESOP), men navnet gir den riktige meldingen: I en ESOP får de ansatte aksjer i selskapet som en del av kompensasjon for arbeider i selskapet, og gjør de ansatte til aksjonærer i selskapet. Selv om denne typen planer kan ha fordeler for de ansatte, er det også ofte fordelaktig for selskapet selv når det gjelder skatt. Eksempler på kjente ESOP-selskaper inkluderer Penmac, som er 100 prosent ansatt eid, samt Publix Super Markets og WinCo Foods, som begge er mer enn 50 prosent ansatt eid, ifølge National Center for Employee Ownership.
Årsaker til ESOP-selskaper
NCEO anslår at det per 2018 er om lag 7000 aksjeplaner for ansatte som dekker mer enn 14 millioner arbeidere. En annen estimert 9 millioner ansatte deltar i overskuddsdeling og aksjebonusplaner som investerer et betydelig beløp i selskapets aksjer.
I følge NCEO er det tre hovedårsaker til at et selskap er ansatt eid. Det kan være fordi den opprinnelige eieren av et privateid selskap forlater, så organisasjonen kjøper disse aksjene med fradragsberettigede bidrag til planen. En ESOP kan også låne penger for å kjøpe aksjer fra eksisterende eiere, hvoretter den gir et fradragsberettiget bidrag til planen for å betale tilbake lånet. Endelig kan et selskap tilby en ESOP bare for å gi en ekstra fordel for sine ansatte.
Hvordan ESOP-selskaper fungerer
Når et selskap ønsker å bli ansatt eid, setter det opp en tillit som det gir årlige bidrag til, som deretter blir gitt til individuelle ansattes kontoer i den tilliten. Måten et selskap tildeler bidrag til ansatte varierer mellom organisasjoner. Noen fordeler lager i forhold til kompensasjon, mens andre gir det basert på mange års tjeneste.
En ansatt må bli opptatt av en ESOP-plan før han kan se noen fordeler med programmet, noe som betyr at han kvalifiserer til å motta en økende prosentandel av sine individuelle kontoer gjennom årene han jobber i selskapet. Opptjeningsplaner kan enten være en "treårig klippe", noe som betyr at en ansatt er 100 prosent opptjent etter tre år, men ikke i det hele tatt før den tiden, eller "seksårig gradering", der den opptjente prosentandelen for en ansatt går opp med 20 prosent mellom to og seks års tjeneste.
Når en ansatt forlater selskapet, selges aksjen hun eier, og hun mottar fortjenesten, avhengig av hvor mye hun hadde tjent med planen.
Fordeler med en ESOP
Det er en rekke skattefordeler for et ansatt eid selskap. Eksempelvis er bidrag fra aksjer til planen fradragsberettiget, i likhet med kontante bidrag. I tillegg er bidrag til ESOP som brukes til å tilbakebetale et lån som planen tok opp, fradragsberettiget. Selgere i et ansatt eid selskap som er C-selskaper får en skatteutsettelse når de reinvesterer inntektene fra salget i andre verdipapirer, så lenge ESOP eier 30 prosent av selskapets aksjer.
For S-selskaper betaler ikke prosentandelen av eierskapet som ESOP eier, føderal inntektsskatt og betaler ofte heller ikke statlig inntektsskatt. For eksempel, hvis en ESOP eier 50 prosent av aksjene, er det ingen skatt på 50 prosent av overskuddet. Til slutt er utbytte som sendes gjennom ansatte, reinvestert av arbeidstakere i ansattes aksjer eller brukes til å betale et ESOP-lån - alt er fradragsberettiget.
For ansatte er det en fordel at ansatte ikke betaler skatt på bidrag til ESOP, bare ved distribusjon av kontoen etter at de forlater selskapet. Imidlertid kan en ansatt rulle over den fordelingen til en annen pensjonsplan, for eksempel en IRA.