Ord som "veldedighet" og "nonprofit" blir brukt om hverandre i uformell samtale, men ikke så mye når folk snakker juridiske detaljer. Skatterett og selskapsrett gir presise betydninger av ordene veldedighet, nonprofit og 501 (c) 3 nonprofit - AKA en "fritatt organisasjon." Hvis du tenker på å danne en skattefri organisasjon, vil det hjelpe å få den juridiske betydningen riktig.
Tips
De 501 (c) 3 ideelle organisasjonene er primært veldedighetsorganisasjoner. De andre klassene på 501 (c) ideelle organisasjoner inkluderer veterangrupper, huseierforeninger, kredittforeninger, kirkegårdsbedrifter, countryklubber, profesjonelle foreninger og lobbygrupper. IRS-kravene for hver kategori er forskjellige.
Ideelle organisasjoner
En ideell organisasjon, sier SCORE, er en gruppe forpliktet til et annet mål enn å gjøre folk rike. For å kvalifisere som en ideell organisasjon, går ikke gruppens fortjeneste - enten det er fra donasjoner, medlemsavgifter eller forretningsaktiviteter - til aksjonærer, givere eller grunnleggere. Du kan betale ansatte, men ellers går pengene til fordel for samfunnet, eller et bestemt segment av samfunnet.
- Veldedighetsorganisasjoner er blant de mest kjente ideelle organisasjonene, organisasjoner viet til å forbedre livskvaliteten for samfunnet sitt på en eller annen måte. Dette kan være en matbank, en gratis klinikk, en medisinsk veldedighet viet til å kurere kreft eller en stiftelse som gir stipend til college.
- En huseierforening er ikke en veldedighet, men den kvalifiserer som en ideell organisasjon. Avgifter til huseiere går for å vedlikeholde gater eller pynte nabolaget, til fordel for samfunnet.
- Ulike klubber og sosiale grupper kvalifiserer som ideelle organisasjoner fordi de tjener sine medlemmers interesser i stedet for en persons interesse. Veterangrupper og countryklubber kan for eksempel være ideelle organisasjoner.
- Kredittforeninger, kirkegårdsbedrifter, stiftelser med svart lunge og lobbyvirksomheter kan alle være ideelle organisasjoner, ifølge IRS-publikasjon 557.
Å være en ideell organisasjon kan påvirke den føderale skatteregningen, men å bli en ideell organisasjon er et spørsmål om statlig lov, sier SCORE. Når du danner et selskap, som de fleste ideelle organisasjoner er, registrerer du det på statsnivå. Så nærmer du deg skattemyndighetene, det er når spørsmålet om du er en 501 (c) 3, 501 (c) 6 eller 501 (c) 19 blir viktig.
501 (c) 3 fritatt organisasjon
Alle veldedige organisasjoner er ideelle organisasjoner. Mange ideelle organisasjoner er ikke veldedighetsorganisasjoner. Det er veldedighetsorganisasjoner av forskjellige slag som får statusen 501 (c) 3 skattefri, sier skattemyndighetene. 501 (c) 3 ideelle organisasjoner er "fritatte grupper" - de betaler ikke skatt for pengene de samler inn fra donasjoner, og giverne kan avskrive bidrag på skatten.
Disse ideelle organisasjonene kvalifiserer for den statusen fordi de er dedikert til et "unntatt formål", sier skattemyndighetene. Unntatte formål kan være veldedige, religiøse, pedagogiske, vitenskapelige, litterære eller forhindre grusomhet mot barn eller dyr. Testing for offentlig sikkerhet og fremme amatørsportkonkurranse er også inkludert.
Veldedige formål for en 501 (c) 3, sier skattemyndighetene, inkluderer det klassiske konseptet med å hjelpe fattige og underprivilegerte. De inkluderer også fremrykkende religion, utdanning eller vitenskap; bygge eller vedlikeholde monumenter og offentlige arbeider; redusere byrdene til regjeringen; bekjempelse av fordommer og diskriminering; forsvare menneskerettighetene; og bekjempelse av ungdomskriminalitet.
Mens mange veldedige organisasjoner skaffer seg midler til å samle inn donasjoner fra samfunnet, er andre private stiftelser med en eneste stor finansieringskilde, for eksempel en velstående families penger. Stiftelser gir vanligvis tilskudd til andre veldedige organisasjoner eller til enkeltpersoner, i stedet for å drive veldedighet selv. For eksempel sier MacArthur Foundation at det gir fem års tilskudd til eksepsjonelle individer slik at de er fritt til å oppnå kreativ eller vitenskapelig storhet.
Bli fritatt
Uansett hvilket oppdrag du er, fritar ikke organisasjonen automatisk for å betale inntektsskatt, å danne en ideell organisasjon. Du må bevise overfor skattemyndighetene at du kvalifiserer for en av 501 (c) klassene for å gjøre det. Ta for eksempel veldedighet. I henhold til publikasjon 557, for å bli en 501 (c) 3 unntatt veldedighetsgruppe, må du sende skjema 1023 til IRS, eller 1023-EZ hvis du er en liten organisasjon. Du må gjøre dette online, inkludert dokumentasjon som er lagt til:
- Organisasjonens arbeidsgiveridentifikasjonsnummer (EIN), som identifiserer gruppen din som skattepliktig, som en persons personnummer
- Dine vedtekter eller andre organisasjonsdokumenter
- Dine vedtekter
- En beskrivelse av aktivitetene dine, slik at skattemyndighetene kan bestemme om du oppfyller 501 (c) 3-standarden
- Økonomisk informasjon
Hvis du ikke gir en fullstendig søknad eller gir utilstrekkelig informasjon, kan skattemyndighetene avslå deg. For eksempel må beskrivelsen av aktivitetene dine gå i detalj: standarder, prosedyrer og metoder for å utføre oppdraget ditt, forventede finansieringskilder og hva du forventer å bruke penger på. Skattemyndighetene trenger den informasjonen for å avgjøre om du virkelig kvalifiserer som en 501 (c) 3.
Et annet alternativ, sier Ioby, er å lete etter en sponsor som allerede har status 501 (c) 3. Ved å være tilknyttet dem kan du få fordelene av deres fritatte status, selv om du ikke har innlemmet. Noen unntatte grupper er designet for å tilby sponsing til så mange ideelle organisasjoner som mulig, mens andre gjør det for grupper hvis formål er i tråd med deres egne.
501 (c) 19 Veterangrupper: Forskjellene
For et eksempel på hvordan 501 (c) 3 veldedige organisasjoner skiller seg fra andre 501 (c) grupper, bør du vurdere veteranorganisasjoner - kodenummer 501 (c) 19 i IRS snakker. Kvalifiserende organisasjoner er unntatt fra å betale skatt på medlemskontingent, sier skattemyndighetene. En organisasjon som ikke oppfyller kvalifikasjonene, kan fortsatt kvalifisere for fritak under en annen kategori, for eksempel en 501 (c) 7 sosialklubb.
For å være skattefri, må medlemskap være minst 75 prosent tidligere eller nåværende medlemmer av det amerikanske militæret. Et minimum av 97,5 prosent av medlemmene må være militære medlemmer eller tidligere medlemmer, militære kadetter, eller ektefeller, enker, enkemenn, etterkommere eller forfedre til kadetter, militære eller tidligere militære. Donasjoner til veterangrupper er fradragsberettiget, forutsatt at 90 prosent av medlemmene er krigsveteraner.
Gruppens formål kan være generell veldedighet eller sosial velferd. Alternativt kan det være å hjelpe veteraner og veteraners avhengige i nød; å gi underholdning og støtte til sykehusveteraner eller militærmedlemmer; å forevige minnet om militærdøde; å sponse patriotiske aktiviteter; å gi medlemmer rekreasjon; eller å forsikre medlemmer eller deres pårørende.
Lobbyvirksomhet og politikk
En stor begrensning på 501 (c) 3 veldedighetsgrupper er at de ikke kan bruke donasjoner til lobbyvirksomhet for myndighetene, med mindre det er et ubetydelig beløp på budsjettet, som IRS-publikasjon 557 sier. En kirke eller en verdslig veldedighet kan miste sin fritatte status hvis de bruker for mye. De kan heller ikke føre kampanje for eller mot en politisk kandidat. Det er ikke sant for andre 501 (c) grupper.
En 501 (c) 4 ideell organisasjon er for eksempel en sosial velferdsgruppe. Selv om sosial velferd kan høres utbyttbar med veldedighet, er de to klassene lovlig forskjellige. En gruppe 501 (c) 3 som bekjemper diskriminering i samfunnet, må overholde lobbygrensene. En gruppe 501 (c) 4 med samme oppdrag, sier skattemyndighetene, kan gjøre lobbyvirksomhet til regjeringen til sin primære aktivitet og kan delta i begrenset politisk aktivitet. Det kan være forpliktet til å fortelle medlemmene hvor mye av kontingenten deres går til lobbyvirksomhet.