Forretningsbruken av et kjøretøy gir deg fradragsberettigede utgifter, men det er ikke så enkelt som bare å bruke den månedlige betalingen som en avskrivning. Skattereglene tilbyr et utvalg av fradragsmetoder for kjøretøy, og hvis du spesifiserer kjøretøyutgiftene, kan en del av en leieavgift brukes som en forretningskostnad. En vanlig billånebetaling er ikke en egenandel. Skattereglene endres alltid, så det er alltid en god ide å snakke med en regnskapsfører som vil kunne hjelpe deg med å sikre at du krever de riktige utgiftene på selvangivelsen.
Bruk av kjøretøy
En bedrift kan avskrive utgiftene til et bedriftseid kjøretøy og ta avskrivningsfradrag for å skrive ned verdien på kjøretøyet. Bare den delen av kjøretøysbruken som er til forretningsformål kan telles når man bestemmer skattefradrag. Skattereglene lar deg ta utgifter som en standard kjørelengde eller bruke de faktiske utgiftene som er pådratt under forretningsbruk av kjøretøyet. Hvis du følger med fradrag for kjørelengde, er beløpet beregnet basert på kjørelengde som er brukt og avskrivningene de eneste kjøretøyfradragene du kan bruke.
Utgifter til finansierte biler
Hvis kjøretøyet er finansiert med et lån, er ikke betalingene en forretningsutgift. Imidlertid kan renten på et billån - som vil være en del av hver betaling - i firmanavnet trekkes av virksomheten. Et annet fradrag for et finansiert kjøretøy er avskrivningsbeløpet tillatt i skattereglene for virksomhetseie kjøretøy.
Hvis du leier et kjøretøy, er det ikke teknisk sett et kjøp av kjøretøyet. Med en leieavtale er leieavgiftene en kostnad, og du bruker ikke avskrivningene. Du bruker leasingbetalingen som fradrag hvis du avskriver faktiske kjøretøyutgifter; du kan ikke bruke leieavgiften som fradrag hvis du bruker standard fradrag for kjørelengde.
Lukkede leieavtaler
En leieavtale er den typiske typen bruk av leasing for finansiering av kjøp av personbiler. Lukkede leieavtaler tilbyr lave betalinger, en begrensning på kjørelengde og en fast restverdi på slutten av løpetiden. Virksomheten din kan bruke den delen av leiebetalingen som er proporsjonal med forretningsbruken av kjøretøyet som en fradragsberettiget virksomhetskostnad.
Hvis bilen for eksempel brukes 75 prosent til forretningsvirksomhet, kan 75 prosent av leieavgiften trekkes fra. Skattereglene krever at leieavdraget reduseres med et inkluderingsbeløp basert på kjøretøyets virkelige markedsverdi. Hensikten med inkluderingsbeløpet er å utjevne fradraget for leiebetalingen med det avskrivningsbeløpet skattebetaleren ville motta hvis kjøretøyet hadde blitt kjøpt fremfor leid. Inklusjonsbeløp er oppført i vedleggene til IRS-publikasjon 463.
Leieavtale for justering av terminalutleie
Terminal Rental Adjustment Clause (TRAC) lease er en type åpen kjøretøyleie som bare kan brukes til å finansiere kjøretøy kjøpt og brukt av en bedrift. TRAC-leieavtaler er mye mindre restriktive enn lukkede leieavtaler og kan brukes til å finansiere virksomhetsoppkjøpet av et bredt spekter av kjøretøytyper. TRAC-leieavtaler blir sett på som "utenfor balansen", og hele leiebetalingen kan trekkes som en virksomhetskostnad.
Innlevering av skatter
Hvis du er selvstendig næringsdrivende, går de fradragsberettigede kjøretøyutgiftene dine til Plan C: "Profitt eller tap fra en virksomhet." Under "Utgifter" er det en boks for bil- og lastebilutgifter og en annen rente for renter hvis du har et billån. Hvis virksomheten din er et partnerskap, må partnerskapet fullføre sin egen selvangivelse; du mottar en plan K-1 som viser din andel av partnerskapets forretningsutgifter. Du bruker K-1-tallet for å fullføre din personlige selvangivelse.